一、員工獲得股權(quán)激勵(lì)如何確定應(yīng)納稅所得額

員工將持有的股票期權(quán)提前轉(zhuǎn)讓的，以轉(zhuǎn)讓凈收益應(yīng)為股票形式的工資薪金所得，繳納個(gè)人所得稅。取得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實(shí)際買(mǎi)賣(mài)股票，而按行權(quán)日股票期權(quán)所指定股票的市場(chǎng)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額，直接從授權(quán)企業(yè)取得價(jià)差收益的，該項(xiàng)價(jià)差收益應(yīng)作為員工取得的股票期權(quán)形式的工資、薪金所得，按有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)國(guó)稅函[2009]461號(hào)文件規(guī)定，限制性股票應(yīng)納稅所得額=(股票登記日股票市價(jià)+本批次解禁股票當(dāng)日市價(jià))÷2×本批次解禁股票份數(shù)-被激勵(lì)對(duì)象實(shí)際支付的資金總額×(本批次解禁股票份數(shù)÷被激勵(lì)對(duì)象獲取的限制性股票總份數(shù))。股票增值權(quán)被授權(quán)人應(yīng)納稅所得額，是由上市公司根據(jù)授權(quán)日與行權(quán)日股票差價(jià)乘以被授權(quán)股數(shù)，直接向被授權(quán)人支付的現(xiàn)金。根據(jù)您的提問(wèn)，華一中創(chuàng)在此給出以下回答：股票期權(quán)形式的工資、薪金應(yīng)納稅所得額=(行權(quán)股票的每股市場(chǎng)價(jià)-員工取得該股票期權(quán)支付的每股施權(quán)價(jià))×股票數(shù)量。

二、股權(quán)激勵(lì)稅率計(jì)算

8、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”可填可不填，如填寫(xiě)應(yīng)為正數(shù)。3、“含稅收入額”指員工行權(quán)時(shí)，從取得股票的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)（施權(quán)價(jià)）低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)（指該股票當(dāng)日的收盤(pán)價(jià)）的差額。7、應(yīng)扣繳稅額＝【應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）÷分?jǐn)傇路輸?shù)×稅率－速算扣除數(shù)】×分?jǐn)傇路輸?shù)。若計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則默認(rèn)為0。4、“捐贈(zèng)扣除額及其他”為選填。a.印花稅：成交金額×1‰b.手續(xù)費(fèi)（傭金）：成交金額×券商設(shè)置的傭金（‰）（不足5元的按5元收取）c.上交所手續(xù)費(fèi)：成交金額×0.018‰d.深交所手續(xù)費(fèi)：成交金額×0.0207‰e.過(guò)戶費(fèi)：成交金額×0.013‰（上海收取，深圳不收。5、應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）＝含稅收入額－捐贈(zèng)扣除額及其他6、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)“應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）÷分?jǐn)傇路輸?shù)”的計(jì)算結(jié)果，對(duì)照稅率表自動(dòng)填列（對(duì)照表見(jiàn)《工資薪金稅率表》）。2、分?jǐn)傇路輸?shù)應(yīng)大于等于1，小于等于12（最長(zhǎng)只能分?jǐn)?2個(gè)月）。不足一元的按一元收取）a+b+c+d+e = 實(shí)收的所有費(fèi)用股票期權(quán)個(gè)人所得稅計(jì)算方法1、稅目為工資薪金，應(yīng)稅項(xiàng)目為“股票期權(quán)所得”。以上數(shù)字填寫(xiě)均為正數(shù)。本表僅計(jì)算股票期權(quán)所得的稅額。9、應(yīng)入庫(kù)稅額＝應(yīng)扣繳稅額－已繳納稅額、抵扣額－減免額。若計(jì)算結(jié)果為負(fù)則默認(rèn)為0。

三、股權(quán)激勵(lì)的個(gè)人所得稅怎么交

激勵(lì)對(duì)象可以是公司的董事，監(jiān)事，高級(jí)管理人員，核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的其他員工，但不應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立董事。定人：確定哪些人員參與持股計(jì)劃體系。股權(quán)激勵(lì)是對(duì)員工進(jìn)行長(zhǎng)期激勵(lì)的一種方法，是企業(yè)為了激勵(lì)和留住核心人才而推行的一種長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制。定價(jià)：確定持股載體及股權(quán)計(jì)劃參與人的認(rèn)購(gòu)價(jià)格。上市公司按照有關(guān)法規(guī)確定行權(quán)價(jià)格或者價(jià)格購(gòu)買(mǎi)，而非上市公司定價(jià)通常以凈資產(chǎn)作為參考，合理確定激勵(lì)對(duì)象的轉(zhuǎn)讓價(jià)格，一般為不低于每股凈資產(chǎn)。一般情況下股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃設(shè)計(jì)要把握四定：四定：定量、定人、定價(jià)、定時(shí)定量：確定持股載體的持股總量及計(jì)劃參與人的個(gè)人持股數(shù)量。定時(shí)：確定股權(quán)計(jì)劃參與人持有股權(quán)期限，在確定股權(quán)激勵(lì)中需要把握幾個(gè)時(shí)間概念，比如授權(quán)日、等待期、有效期、行權(quán)日、禁售期等。對(duì)于上市公司全部有效的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的的股票總數(shù)累計(jì)不得超過(guò)公司股本的總額的10%，任何一名激勵(lì)對(duì)象通過(guò)有效的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲授的本公司的股票累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的1%，非上市公司可以參照此規(guī)定，但不受此規(guī)定約束。

四、股權(quán)激勵(lì)：個(gè)人所得稅如何計(jì)算

當(dāng)前對(duì)轉(zhuǎn)讓新三板股份免征個(gè)人所得稅政策。但對(duì)股息紅利就要區(qū)分處理，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的決定》（國(guó)發(fā)[2013]49號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題通知如下：個(gè)人持有全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)）掛牌公司的股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。持股期限超過(guò)1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。